转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，借:所得税费用;贷:应交税金--应交所得税，借:本年利润，贷:所得税费用，所得税虽与利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法。4、后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应账款，应收据，短期投资等)负债(应付票，应付账款等)所有者权益(实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，

应交税费--城建税贷：其他应交款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用

分类：按所涉及账户的多少，分为简单分录和复合分录。【提示】一笔复合分录可以分解为若干简单分录，而若干笔相关简单分录又可以复合为一笔复合分录。但为了保持账户的对应关系清晰，一般不应把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的分录。（四）借贷记账法的试算平衡1.试算平衡的分类发生额试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计理论依据：借贷记账法的记账规则余额试算平衡：全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）

1、企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题企业用自产的货物用作福利发放给职工，根据现行增值税法规规定，应视同销售货物处理，计算应交增值税。2、免征的税款是否每月都要做账务处理虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理，但为加强财务管理，应按月做账务处理，分录处理提供以下参考：3、购进货物发生收料在前、付款在后或票未到的账务处理问题6、销售货物开具发与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题7、超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司开业至今，未有利润)。